Diplomarbeiten


(Fachbereiche): Betriebswirtschaft - Funktional Recht der Wirtschaft KonTraG

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Titel Die strategische Früherkennung von Chance-/Risiko-Potentialen mittels integrierter EVA- und Balanced Scorecard-Konzepte vor dem Hintergrund der KonTraG-Erfordernisse
Untertitel
AutorIn Stefan Löffler
Seiten 115 Seiten
Hochschule Universität Hohenheim Deutschland
Art der Arbeit Diplomarbeit
Abgabe 2000
Note 2
Preis 48,00 EUR (inkl. MwSt.)
Bestellnummer 90002848
Sprache Deutsch
Medien Papier / CD
Inhaltsangabe
Einleitung:

Betreffend die Abgrenzung der Themenstellung müssen insbesondere folgende Punkte Erwähnung finden:

- Die vorliegende Arbeit befasst sich mit der (Früh-)Identifikation von Chance- und Bedrohungspotentialen. Damit mag der Untersuchungsbereich der Arbeit den expliziten Anspruchsbereich des KonTraG überschreiten.

- Die Untersuchung dieser Arbeit bewegt sich auf strategischer, nicht operativer - d. h. erfolgs- und liquiditätsbezogener - Ebene. Damit einhergehend steht das vielfach operativ orientierte Risikomanagement - auch bezüglich der Implikationen durch das KonTraG - nicht im Mittelpunkt.

- Bei der Darstellung der beiden Konzepte "Economic Value Added" und "Balanced Scorecard" wird der Schwerpunkt auf deren konzeptionelle Anwendbarkeit zur Früherkennung im Sinne des KonTraG gelegt. Daher stehen detaillierte Berechnungsalgorithmen bei ersterem oder die Auswahl von konkreten Kennzahlen bei letzterem nicht im Vordergrund. Die Darstellung der beiden Konzepte erfolgt in enger Anlehnung an die jeweilige Standardliteratur. Für die Themenstellung relevante, kritische Stellungnahmen anderer Literaturquellen werden - ohne den Anspruch auf Vollständigkeit - an entsprechender Stelle eingearbeitet.

- Was die Integration der Konzepte angeht, so unterbleibt eine ausführliche bzw. detaillierte Diskussion; die konkrete Auswahl von Kennzahlen oder Berechnungsalgorithmen stehen nicht an.

Gang der Untersuchung:

In Kapitel 2 erfolgt - nach der Darstellung der Vorgaben des § 91 II AktG - ein Überblick über die Konzeption der Früherkennung. Dabei werden nach Überlegungen zur Einordnung und Notwendigkeit der Früherkennung insbesondere verschiedene Ausgestaltungsformen betrachtet.

Kapitel 3, 4 und 5 schaffen mit einer zielorientierten Darstellung der Management-Konzepte "Balanced Scorecard" (BSC) und "Economic Value Added" (EVA) sowie eines integrierten Gesamtkonzepts aus beiden das Fundament für die sich in Kapitel 6 anschließende Beurteilung deren Eignung zur strategischen Früherkennung.

In Kapitel 3 wird die BSC zunächst als Ansatz des "Performance Measurement" identifiziert, ehe ihre Anwendung als ein System strategieorientierter Kennzahlen und überdies als Handlungsrahmen im strategischen Managementprozess beschrieben wird.

Kapitel 4 charakterisiert den EVA -Ansatz als Instrument zu einer wertorientierten Unternehmensführung. Nach der Darstellung der Ermittlung von EVA-Werten wird das betriebliche Anwendungsfeld des Konzeptes als Rahmen für das Finanzmanagement beleuchtet.

Kapitel 5 gibt anhand theoretischer sowie exemplarischer Überlegungen einen Überblick über ein integriertes Gesamtkonzept aus EVA- und BSC-Ansätzen und sensibilisiert für dessen wesentliche Eigenschaften.

Der Schwerpunkt und Hauptbeitrag der Arbeit findet sich in Kapitel 6. Hier erfolgen zunächst Vorüberlegungen bezüglich eines Untersuchungskonzepts, ehe anhand dessen der Beitrag des integrierten Gesamtkonzepts aus EVA- und BSC-Ansätzen zu einer strategischen Früherkennung im Sinne des KonTraG untersucht und beurteilt wird.

Kapitel 7 beschließt die Arbeit mit einem Ausblick.

Inhaltsverzeichnis:

Abkürzungsverzeichnis V
Abbildungsverzeichnis VII
Tabellenverzeichnis VII
Verzeichnis der Beispiele VIII
1. Einleitende Betrachtungen 1
1.1 Problemstellung und Zielsetzung 1
1.2 Abgrenzung der Themenstellung 4
1.3 Vorgehensweise und Aufbau der Arbeit 5
2. Die strategische Früherkennung vor dem Hintergrund der KonTraG -Erfordernisse 7
2.1 Die KonTraG-Erfordernis eines Risikofrüherkennungssystems 7
2.1.1 Die Vorgaben des § 91 Abs. 2 AktG 7
2.1.2 Zu wichtigen korrespondierenden Gesetzesänderungen 9
2.1.3 Zwischenfazit: Bewertung der Regelungen 10
2.2 Zur Konzeption der strategischen Früherkennung 11
2.2.1 Begriffsbestimmungen 11
2.2.2 Einordnung: Die Früherkennung als integraler Bestandteil der strategischen Unternehmensführung 13
2.2.2.1 Zum Begriff der Strategie 13
2.2.2.2 Zur strategischen Unternehmensführung 14
2.2.3 Notwendigkeit und Leitidee der Früherkennung 17
2.2.4 Zur Bestimmung von Beobachtungsbereichen mit strategischem Frühinformationscharakter 19
2.2.5 Zum Prozess der strategischen Früherkennung 21
2.2.6 Entwicklungsstufen der Früherkennung 23
2.2.6.1 Früherkennung auf der Basis von Kennzahlen und Hochrechnungen 23
2.2.6.2 Früherkennung auf der Basis von Indikatoren 24
2.2.6.3 Früherkennung als "Strategisches Radar" 26
3. Das Konzept der Balanced Scorecard (BSC) 28
3.1 Die Philosophie des "Performance Measurement" und die BSC 28
3.2 Die BSC als ein strategieorientiertes System von Kennzahlen 30
3.2.1 Zum Aufbau des Kennzahlensystems 31
3.2.2 Darstellung des BSC-Basisvorschlags 34
3.3 Die BSC als Handlungsrahmen im strategischen Management 38
3.3.1 Darstellung der gestützten Managementprozesse 38
3.3.2 Bewertung und Nutzen des Konzepts 42
4. Das Konzept des Economic Value Added (EVA) 45
4.1 EVA als Instrument zur wertorientierten Unternehmensführung 45
4.2 Zur Ermittlung von EVA - Werten 46
4.2.1 Residualgewinnorientierte Generierung des EVA-Wertes 46
4.2.2 Überblick über die Konversionen des Accounting Model 48
4.3 Betriebliche Anwendungsfelder des EVA-Konzepts 53
4.3.1 Ansatz zur Unternehmenssteuerung 53
4.3.2 Bewertungsmethode 56
4.3.3 EVA als Basis eines Incentivesystems 58
4.3.4 Exkurs: Kritik am EVA-Ansatz 60
5. Zur Integration von EVA- und BSC-Konzepten 63
5.1 Überlegungen zum Aufbau einer Werttreiberhierarchie im Rahmen einer wertorientierten Unternehmensführung 63
5.2 Exemplarische BSC-perspektivenübergreifende Operationalisierung der EVA-Bestimmungsgrößen 66
6. Strategische Früherkennung im Sinne des KonTraG mittels integrierter EVA- und BSC-Konzepte 69
6.1 Vorüberlegung: Arten der "Früherkennung" im Sinne des KonTraG 69
6.2 Würdigung des Beitrags des integrierten Gesamtkonzepts zu einer strategischen Früherkennung im Sinne des KonTraG 71
6.2.1 Früherkennung i.w.S. mittels Finanzkennzahlen 71
6.2.2 Früherkennung i.e.S. mittels vorlaufender Indikatoren 72
6.2.2.1 Zum Beitrag vonseiten des EVA-Konzepts 72
6.2.2.2 Zum Beitrag vonseiten des BSC-Konzepts 73
6.2.2.3 Zur Realisierbarkeit einer strategischen Kontrolle anhand der strategieorientierten Indikatoren des integrierten Gesamtkonzepts 77
6.2.2.4 Zwischenfazit 80
6.2.3 Früherkennung i.e.S. mittels "Strategischem Radar" 81
6.2.3.1 Zum Beitrag vonseiten des BSC-Konzepts 81
6.2.3.2 Zum Beitrag vonseiten des EVA-Konzepts: Das EVA-basierte Incentivesystem 82
6.2.3.3 Zwischenfazit 84
6.2.4 Zusammenfassung des Beitrags des integrierten Gesamtkonzepts zur strategischen Früherkennung im Sinne des KonTraG 84
7. Schlussbemerkung 88
Literaturverzeichnis IX
Erklärung XXII

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