Entfernungspauschale berechnen bei Fahrgemeinschaften

Wer bei einer Fahrgemeinschaft mitfährt, kann die Entfernungspauschale als Werbungskosten geltend machen.

Bei einer Fahrgemeinschaft, zum Beispiel mit der Ehegattin, kann jede Person (Fahrer und Beifahrer) die Entfernungspauschale beanspruchen. Wer mitfährt kann die Entfernungspauschale als Werbungskosten geltend machen, auch wenn er oder sie keine eigenen Aufwendungen hat.

Obergrenze von 4.500 € pro Jahr

Die Person, die nicht selbst fährt, muss die Obergrenze von 4.500 € pro Jahr beachten. Die Entfernungspauschale ist in diesem Fall auf maximal 4.500 € begrenzt. Das gilt auch für wechselseitige Fahrgemeinschaften. Es sind deshalb zunächst für jede an der Fahrgemeinschaft beteiligte Person die Tage zu ermitteln, an denen er oder sie mitgefahren ist und den eigenen Pkw nicht eingesetzt hat.

Beispiel: Berechnung bei nicht wechselseitiger Fahrgemeinschaft

Ein Ehepaar hat einen Arbeitgeber und bildet daher eine Fahrgemeinschaft. Die Ehefrau nutzt ihren eigenen Pkw für die Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte. Die Entfernung von der Wohnung zur ersten Tätigkeitsstätte beträgt 78 km, die an 218 Tagen zurückgelegt wird.

Die Ehefrau kann 218 Tage x 78 km x 0,30 € = 5.101,20 € geltend machen. Die Obergrenze von 4.500 € gilt nicht. Der Ehemann kann als Mitfahrer 218 Tage x 78 km x 0,30 € = 5.101,20 € geltend machen, höchstens aber 4.500,00 €. Insgesamt abziehbar sind also 9.601,20 €.

Wer stellt das Fahrzeug zur Verfügung?

Bei einer Fahrgemeinschaft kommt es darauf an, wer das Fahrzeug zur Verfügung stellt. Wechseln sich die Teilnehmenden einer Fahrgemeinschaft ab, ist nur der Teil begrenzt, der nicht mit dem eigenen bzw. mit dem zur eigenen Nutzung überlassenen Pkw zurückgelegt worden ist.

Beispiel: Berechnung bei wechselseitiger Fahrgemeinschaft

Ein Ehepaar, das beim selben Unternehmen beschäftigt ist, bildet eine Fahrgemeinschaft. Jede Person setzt im Wechsel den eigenen Pkw ein. Die Entfernung von der Wohnung zur ersten Tätigkeitsstätte beträgt 78 km, die an 218 Tagen (bei jedem Einzelnen also an 109 Tagen) zurückgelegt wurde.

Entfernungspauschale der Ehefrau:
Fahrten mit eigenem Pkw: 109 Tage x 78 km x 0,30 € = 2.550,60 €
Fahrten als Mitfahrer: 109 Tage x 78 km x 0,30 € = 2.550,60 €
insgesamt 5.101,20 €

Entfernungspauschale des Ehemanns:
Fahrten mit eigenem Pkw: 109 Tage x 78 km x 0,30 € = 2.550,60 €
Fahrten als Mitfahrer: 109 Tage x 78 km x 0,30 € = 2.550,60 €
insgesamt 5.101,20 €

Abzug für beide Ehegatten sind insgesamt 10.202,40 €. Bei dieser wechselseitigen Fahrgemeinschaft wird die Obergrenze von 4.500 € für Fahrten ohne eigenen Pkw bei keinem Ehegatten überschritten.

Umweg zum Abholen bleibt unberücksichtigt

Ein Umweg zum Abholen anderer Mitfahrer einer Fahrgemeinschaft bleibt unberücksichtigt. Jeder Fahrer/ Mitfahrer berechnet seine Entfernungspauschale nach der für ihn kürzesten (ggf. verkehrsgünstigsten) Strecke zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte.

Quelle: Steuerzahler-Tip

Dazu im Management-Handbuch

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