Profit-Center-Planung und Controlling mit mehrstufiger Deckungsbeitragsrechnung

Prüfen Sie regelmäßig den Erfolg Ihrer Profit-Center-Organisation. Vergleichen Sie dazu die einzelnen Profit-Center im Hinblick auf Absatz, Umsatz, Kosten und Gewinn – und beachten Sie dabei, dass die Profit-Center einen Anteil der zentralen Kosten übernehmen müssen.

Mit dieser Excel-Vorlage können Sie eine mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung für Profit-Center durchführen und die Ergebnisse visualisieren und auswerten. Folgende Stufen zur Verteilung der Fixkosten und zur Berechnung der jeweiligen Deckungsbeiträge werden automatisch berücksichtigt:

• Stufe 1: Erlöse – variable Kosten
• Stufe 2: Erlöse – variable Kosten – anteilig Fixkosten Produkt
• Stufe 3: Erlöse – variable Kosten – anteilig Fixkosten Produkt – anteilig Fixkosten Produktgruppe
• Stufe 4: Erlöse – variable Kosten – anteilig Fixkosten Produkt – anteilig Fixkosten Produktgruppe – Fixkosten Profit-Center
• Stufe 5: Erlöse – variable Kosten – anteilig Fixkosten Produkt – anteilig Fixkosten Produktgruppe – Fixkosten Profit-Center – anteilig Fixkosten Unternehmen

Der Deckungsbeitrag auf Stufe 5 entspricht dem Gewinn oder Profit des Profit-Centers.

In den Berichten und Diagrammen der Excel-Vorlage werden die Erfolge der Profit-Center aufbereitet und visualisiert. Die Daten dafür sind so ausgewählt, dass sie Fragen beantworten wie:

• Welches Profit-Center erwirtschaftet welche Erlöse (=Umsatz)?
• Welches Profit-Center hat welche variablen Kosten?
• Welche Produkte führen zu welchem Umsatz in den einzelnen Profit-Centern?
• Wie hoch sind die einzelnen variablen Kostenarten in den einzelnen Profit-Centern?
• Welche Deckungsbeiträge bei mehrstufiger Deckungsbeitragsrechnung fallen in den einzelnen Profit-Centern auf den jeweiligen Stufen an?
• Welche Fixkosten fallen an?

Mit der Pivot-Table-Analyse von Excel können Sie Ihre Berichte individuell anpassen.