Ermittlung Prozesskostensatz Plan-Ist-Vergleich

Wie Sie mit dieser Vorlage arbeiten:

• Erfassen Sie die Gesamtkosten der Kostenstelle oder des betrachteten Hauptprozesses (Anwendungsbereich der Prozesskostenrechnung).
• Unterscheiden Sie dabei Plankosten und Istkosten; auch bei den folgenden Schritten.
• Erfassen Sie die Teilprozesse, die leistungsmengenneutral (lmn) sind.
• Erfassen Sie die Kostenanteile für diese lmn-Teilprozesse an den Gesamtkosten der Kostenstelle; schätzen Sie Plankosten und messen Sie die Istkosten.
• Erfassen Sie die Teilprozesse, die leistungsmengeninduziert (lmi) sind.
• Benennen Sie für die lmi-Teilprozesse den jeweils maßgeblichen Kostentreiber.
• Erfassen Sie die Maßgröße (Zahl) für diesen Kostentreiber (zum Beispiel pro Monat).
• Erfassen Sie die Kostenanteile für die lmi-Teilprozesse an den Gesamtkosten der Kostenstelle; schätzen Sie Plankosten und messen Sie die Istkosten.
• Erfassen Sie dann die Kosten pro lmi-Teilprozess, die Sie bei der Kostenverteilung bestimmt haben; schätzen Sie Plankosten und messen Sie die Istkosten.
• Die Summe der Kosten alles lmi- und lmn-Teilprozesse muss der Summe der Gesamtkosten der Kostenstelle entsprechen; ist das nicht der Fall, wird dies rot markiert. Prüfen Sie dann, wo Sie die Verteilung korrigieren müssen.
• Danach werden die Teilprozesskosten für die Kostentreiber mit der Vorlage berechnet. Der Teilprozesskostensatz beantwortet: Was kostet eine Einheit des jeweiligen Kostentreibers? Dabei werden wiederum Plankosten und Istkosten miteinander verglichen.