Ermittlung Prozesskostensatz Plan-Ist-Vergleich

Mithilfe dieser Excel-Vorlage berechnen Sie die Prozesskosten für den von Ihnen ausgewählten Bereich. Dabei können Sie zwischen Plankosten und Istkosten unterscheiden und Abweichungen sofort erkennen. Ausgangspunkt sind die Gesamtkosten des Betrachtungsbereichs (Hauptprozess oder Kostenstelle). Diese werden auf die Teilprozesse verrechnet und zugeordnet, sodass für jede Prozessleistung (Output eines Teilprozesses) und den entsprechenden Kostentreiber einen Prozesskostensatz berechnet wird. Für alle Teilprozesse wird immer zwischen Plankosten und Istkosten unterschieden.

Beschreibung

Wie Sie mit dieser Vorlage arbeiten:

  • Erfassen Sie die Gesamtkosten der Kostenstelle oder des betrachteten Hauptprozesses (Anwendungsbereich der Prozesskostenrechnung).
  • Unterscheiden Sie dabei Plankosten und Istkosten; auch bei den folgenden Schritten.
  • Erfassen Sie die Teilprozesse, die leistungsmengenneutral (lmn) sind.
  • Erfassen Sie die Kostenanteile für diese lmn-Teilprozesse an den Gesamtkosten der Kostenstelle; schätzen Sie Plankosten und messen Sie die Istkosten.
  • Erfassen Sie die Teilprozesse, die leistungsmengeninduziert (lmi) sind.
  • Benennen Sie für die lmi-Teilprozesse den jeweils maßgeblichen Kostentreiber.
  • Erfassen Sie die Maßgröße (Zahl) für diesen Kostentreiber (zum Beispiel pro Monat).
  • Erfassen Sie die Kostenanteile für die lmi-Teilprozesse an den Gesamtkosten der Kostenstelle; schätzen Sie Plankosten und messen Sie die Istkosten.
  • Erfassen Sie dann die Kosten pro lmi-Teilprozess, die Sie bei der Kostenverteilung bestimmt haben; schätzen Sie Plankosten und messen Sie die Istkosten.
  • Die Summe der Kosten alles lmi- und lmn-Teilprozesse muss der Summe der Gesamtkosten der Kostenstelle entsprechen; ist das nicht der Fall, wird dies rot markiert. Prüfen Sie dann, wo Sie die Verteilung korrigieren müssen.
  • Danach werden die Teilprozesskosten für die Kostentreiber mit der Vorlage berechnet. Der Teilprozesskostensatz beantwortet: Was kostet eine Einheit des jeweiligen Kostentreibers? Dabei werden wiederum Plankosten und Istkosten miteinander verglichen.

Details

Umfang:3 Tabellen
Dateiformat:Microsoft Excel Datei
Anforderungen:Die Datei wurde erstellt für Excel 2016 und neuer. Die Datei kann auch mit älteren Versionen genutzt werden (ab Excel 2010). Doch sind dabei geringfügige Darstellungsfehler nicht ausgeschlossen.
Artikel-Nummer:99.040.09

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