Mahnwesen & DebitorenmanagementAblauf des Mahnprozesses und Formulierung von Mahnungen

Mahnprozess beginnt mit der Rechnungsstellung

Unmittelbar mit der Rechnungsstellung müssen die einzelnen Schritte und Eskalationsstufen des Mahnwesens starten. Wichtig ist, schon bei der Auftragsvergabe und beim Abschluss von Kaufverträgen folgende Punkte eindeutig festzulegen.

Hinweis: Die einzelnen Maßnahmen und Vereinbarungen müssen Sie gegebenenfalls an Ihr Unternehmen, Ihre Kunden und die üblichen Bedingungen in Ihrer Branche anpassen.

Grund der Rechnungsstellung festlegen

Bereits mit der Annahme des Auftrags legen Sie gemeinsam mit dem Kunden fest:

• Was muss erfüllt sein, damit Sie Ihre Rechnung schreiben können?
• Welches Ereignis löst die Rechnungsstellung aus?

Der Tag der Rechnungsstellung (Datum auf der Rechnung) kann an ein im Vertrag benanntes Ereignis oder einen Meilenstein geknüpft werden. Zum Beispiel:

• die Lieferung eines Produkts
• der Tag einer Präsentation
• die Abgabe eines Berichts
• die Durchführung eines Workshops
• der Download einer Datei

Lassen Sie sich diese Leistung immer vom Kunden mit der Auftragsvergabe und beim Kaufabschluss schriftlich bestätigen.

Nutzen Sie dafür ein Abnahmeformular oder erstellen Sie ein Protokoll. Bei elektronischen Produkten kann dies durch eine aktive Einwilligungserklärung des Kunden (Häkchen setzen) und durch Log-Files dokumentiert werden. Dann müssen die automatischen Verarbeitungsprozesse dokumentiert sein.

Fälligkeit der Zahlung bestimmen

Halten Sie mit der Rechnungsstellung fest, wie viele Tage nach dem Rechnungsdatum der Rechnungsbetrag fällig ist. Ab diesem Datum ist der Kunde im Zahlungsverzug, aber nur, wenn Sie dieses Fälligkeitsdatum auch genau angegeben haben.

Schreiben Sie deshalb unbedingt auf Ihre Rechnungen das Datum der Fälligkeit oder die Anzahl der Tage nach Rechnungsdatum, nach denen die Zahlung erfolgt sein muss.

Welche Fristen dabei zu beachten sind und welche zulässig sind, ist gesetzlich geregelt; in Deutschland im § 271a BGB: Vereinbarungen über Zahlungs-, Überprüfungs- oder Abnahmefristen.

Grundsätzlich gilt demnach, dass der Kunde von seinem Lieferanten erwarten kann, dass er nicht länger als 60 Tage auf seine Zahlung wartet, wenn er die Rechnung gestellt hat.

Ist nichts vereinbart, dann gilt § 286 BGB: Verzug des Schuldners (Kunden). Dort ist festgelegt, dass der Kunde 30 Tage nach Zugang einer Rechnung in Zahlungsverzug ist.

Ist der Kunde ein Privatkunde (Verbraucher), dann muss er mit der Rechnung darauf hingewiesen werden, dass er nach 30 Tagen in Verzug gerät. Spätestens mit der schriftlichen Mahnung, die nach der Fälligkeit der Rechnung erfolgt, kommt der Kunde in Verzug (§ 286 Absatz 1 BGB).

Voraussetzungen für Zahlungserinnerung und Mahnung

Üblich ist ein gestufter Mahnprozess. Wann Sie eine Zahlungserinnerung oder Mahnung versenden, bleibt Ihnen überlassen. Sie sollten dies davon abhängig machen, welche Bedeutung der Kunde für Sie hat. Im Folgenden sind Orientierungswerte genannt.

Gesetzlich geregelt ist, wann und unter welchen Bedingungen der Schuldner (Kunde) in Verzug gerät (in § 286 BGB). Ab diesem Datum können Sie an die notwendige Zahlung erinnern oder mahnen.

Prüfen Sie noch einmal die Rechnungsstellung.

• Ist der Auslöser für die Rechnungsstellung eindeutig?
• Sind alle notwendigen Informationen korrekt und auf der Rechnung nachvollziehbar?
• Sind mit der Rechnung die Zahlungsbedingungen und das Zahlungsziel benannt?
• Nennen Sie das genaue Datum (Tag, Monat, Jahr), bis zu dem der Zahlungseingang auf dem von Ihnen genannten Konto zu erfolgen hat?

Ist das Zahlungsziel (Fälligkeit) mit genauem Termin auf der Rechnung ausgewiesen, ist der Kunde nach Ablauf dieses Datums in Verzug. Achten Sie darauf, dass die Fälligkeitstermine jeweils auf einen Werktag fallen.

Ab diesem Zeitpunkt könnten Sie Ihre Forderung gerichtlich geltend machen. Im Allgemeinen ist das aber nicht sinnvoll. Stattdessen versenden Sie zunächst eine Zahlungserinnerung.

Zahlungserinnerung 10 bis 14 Tage nach Fälligkeit

Erinnern Sie an die Zahlungspflicht und fordern Sie noch einmal zur Zahlung auf. Prüfen Sie:

• Enthält die Zahlungserinnerung alle notwendigen Informationen?
• Ist der Ton des Schreibens angemessen?

Setzen Sie ein neues Zahlungsziel (5 bis 10 Tage). Falls Sie die Rechnung mit der Briefpost senden, beachten Sie dabei die Postlaufzeiten – insbesondere ins Ausland.

Erste Mahnung 20 bis 30 Tage nach Fälligkeit

Informieren Sie Ihren Kunden noch einmal über den Auftrag und den Kaufvertrag, das Lieferdatum und die Rechnungsnummer.

Informieren Sie zudem über die möglichen Kosten und Nachteile, falls Sie erwägen, Schadensersatz zu fordern (§ 280 BGB).

Setzen Sie ein neues Zahlungsziel: maximal 10 Tage.

Stellen Sie sicher, dass der Kunde die Mahnung erhält (zum Beispiel durch ein Einschreiben).

Zweite Mahnung 40 bis 50 Tage nach Fälligkeit

Sie können ein zweites Mal mahnen, etwa durch persönliche Kontaktaufnahme durch Mitarbeitende Ihres Unternehmens. Geben Sie vor, wie die Mitarbeitenden den Kunden ansprechen sollen und was vereinbart werden soll.

Kündigen Sie gegebenenfalls eine Liefersperre an.

Dritte Mahnung 60 Tage nach Fälligkeit

Setzen Sie den Kunden davon in Kenntnis, dass bei einem erneuten Verstreichen des Fälligkeitstermins ein Anwalt eingeschaltet oder das gerichtliche Mahnverfahren eingeleitet wird.

Stellen Sie vertraglich vereinbarte oder gesetzlich zulässige Verzugszinsen in Rechnung und eine Mahngebühr, die Ihren tatsächlichen Kosten entspricht (Verzugskosten).

Gerichtliches Mahnverfahren 80 Tage nach Fälligkeit

Leiten Sie das gerichtliche Mahnverfahren ein oder geben Sie den Fall an ein Inkasso-Unternehmen.

Was ist mit Mahngebühr und Verzugszins?

Sie können bei Zahlungsverzug Schadensersatz fordern (nach § 280 BGB). Allerdings gilt dies bei Privatkunden oder Verbrauchern nur, wenn der Kunde darauf hingewiesen wurde, dass er in Zahlungsverzug ist und Sie Schadensersatz fordern werden.

Der Schadensersatz setzt sich zusammen aus:

• Verzugszins
• Mahngebühren

Die Höhe des Verzugszinses ist in § 288 BGB festgelegt. Die Höhe der Mahngebühren ist immer wieder umstritten. Ist der Kunde ein gewerblicher Kunde, kann eine Pauschale von 40 EUR geltend gemacht werden (§ 288 Absatz 5 BGB).

Ist der Kunde eine Privatperson, dann können Sie nur die tatsächlich nachweisbaren Kosten für Porto, Papier etc. geltend machen, aber nicht die zusätzliche Arbeitszeit durch das Mahnverfahren. Dazu gibt es keine festen Regeln.

Ein Betrag von 2,50 EUR dürfte immer nachweisbar sein, aber auch ein höherer Betrag kann je nach Mahnverfahren und Fall angemessen sein.

Verzugszinsen und Mahngebühren sind in Deutschland nicht umsatzsteuerpflichtig.

Was ist im Austausch mit dem Schuldner (Kunden) zu beachten?

Achten Sie auf die Formulierungen Ihrer Zahlungserinnerungen und Mahnschreiben. Die Formulierungen sollten klar sein und im Ton zur Eskalationsstufe passen.

Wichtig ist die persönliche Ansprache nach der ersten, spätestens nach der zweiten Mahnung.

Es sollte selbstverständlich sein, dass Ihre Mitarbeitenden den Kunden ansprechen und ihn auf den Zahlungsverzug hinweisen. Sie können beim Kunden auch nach Gründen für den Zahlungsverzug fragen.

Oft bekommen sie die notwendigen Informationen und können damit das weitere Vorgehen und die Eskalation planen. Gemeinsam können Lösungen erarbeitet werden, wie die Zahlung erfolgen kann, wenn der Kunde in Zahlungsschwierigkeiten ist. Zum Beispiel können Sie dann Ratenzahlungen vereinbaren.

Was passiert beim gerichtlichen Mahnverfahren?

Für die Einleitung des gerichtlichen Mahnverfahrens benötigen Sie ein entsprechendes Formular, das Sie bei Ihrem Amtsgericht einreichen. Das Gericht prüft Ihre Forderung auf Plausibilität und erlässt dann einen Mahnbescheid an Ihren Schuldner.

Dem kann der Schuldner innerhalb von 14 Tagen widersprechen. Dann muss in einem Gerichtsverfahren geprüft werden, ob Ihre Forderung rechtens ist.

Sie müssen überlegen, ob Sie willens sind, ein solches Gerichtsverfahren zu führen.

Widerspricht der Schuldner nicht, können Sie nach 14 Tagen beim Amtsgericht den Vollstreckungsbescheid erwirken. Auch diesem kann der Schuldner widersprechen, mit der Folge, dass ein Gericht entscheiden muss.

Widerspricht er auch dann nicht, haben Sie einen Vollstreckungstitel, den Sie mithilfe eines Gerichtsvollziehers durchsetzen können.

Die Kosten für ein gerichtliches Mahnverfahren richten sich nach der geforderten Rechnungssumme und sind nicht allzu hoch.

Formulierungen für einzelne Mahnstufen: Zahlungserinnerung und Mahnung

Zahlungserinnerung

„… Sicher ist Ihrer Aufmerksamkeit entgangen, dass folgende Rechnung noch nicht beglichen ist: [Angaben zur Rechnung, ggf. Kopie der Rechnung beilegen] … Bitte begleichen Sie die offene Rechnung bis zum [TT.MM.JJJJ] …“

„… haben Sie gewiss übersehen …“

Erste Mahnung

„... Wir konnten bislang keinen Zahlungseingang feststellen. Bitte begleichen Sie die offene Rechnung … [Angaben zur Rechnung, ggf. Kopie der Rechnung beilegen] bis zum [TT.MM.JJJJ] ...“

„… Wir möchten Sie gemäß § 286 BGB höflich darauf hinweisen, dass Sie in Verzug geraten, wenn Sie den Rechnungsbetrag nicht innerhalb von 30 Tagen nach Fälligkeit und Zugang der Rechnung bezahlen. Mit zukünftigen Mahnungen kann ein Verzugsschaden in Rechnung gestellt werden. …“

Zweite Mahnung

„… zahlen Sie bitte umgehend die offene Rechnung … bis zum [TT.MM.JJJJ] … Darüber hinaus setzen wir Sie in Kenntnis, dass wir bis zum Ausgleich der offenen Posten keine weiteren Lieferungen …“

„… Durch Ihren Zahlungsverzug sind Sie gemäß §§ 280, 286 BGB dazu verpflichtet, den hierdurch entstandenen Verzugsschaden zu tragen. …“

Dritte Mahnung

„Sie haben den Fälligkeitstermin vom … unbeantwortet verstreichen lassen. Wir fordern Sie hiermit letztmalig auf, die Rechnung … bis zum [TT.MM.JJJJ] zu begleichen … Anschließend werden wir das gerichtliche Mahnverfahren einleiten. Ab diesem Zeitpunkt berechnen wir Verzugszinsen in Höhe von [zulässige Verzugszinsen] Prozent pro Jahr. Außerdem müssen alle Kosten eines anschließenden gerichtlichen Mahnverfahrens von Ihnen getragen werden …“

Diese Formulierungen sind beispielhafte Vorschläge. Finden Sie Ihre eigenen, angemessenen Formulierungen. Beachten Sie dabei:

• Vergraulen Sie durch den Formulierungsstil nicht den Kunden, der die Briefe tatsächlich nicht erhalten hat, aber bereit ist, zu bezahlen.
• Sagen Sie eindeutig, worum es geht, und machen Sie immer eine konkrete Datumsangabe, bis wann der Rechnungsbetrag fällig ist.
• Bringen Sie den Kunden dazu, dass er reagiert.
• Finden Sie heraus, woran es liegt, dass der Kunde nicht bezahlt.
• Bieten Sie gegebenenfalls an, gemeinsam eine Lösung zu finden, wenn Sie den Kunden nicht verlieren wollen.