Projektkosten und Projektbudget planenProjektkosten kalkulieren Schritt für Schritt

Für die Planung und Kalkulation Ihrer Projektkosten finden Sie in diesem Handbuch-Kapitel ein umfassendes Excel-Tool, mit dem Sie Schritt für Schritt alle notwendigen Informationen erfassen und damit dann die Projektkosten berechnen.

Projektkosten kalkulieren in 6 Schritten

Das Excel-Tool ist so aufgebaut, dass Sie folgende Schritte durchlaufen:

1. Projektstruktur darstellen

Erstellen Sie Ihren Projektstrukturplan mit Projektphasen, Arbeitspaketen, Meilensteinen etc. und legen Sie die verantwortlichen Personen fest.

2. Bezeichnungen und Kategorien festlegen

Legen Sie Bezeichnungen und Kategorien für Ressourcen, Kostenarten, Einheiten etc. fest.

3. Partner und Ressourcen benennen

Legen Sie fest, welche Partner und Personen beteiligt sind (Abteilungen, Lieferanten, Vertriebspartner, Kunden oder sonstige Partner und Experten) und welche weiteren Ressourcen die Partner einbringen; zum Beispiel Anlagen, Maschinen, Werkzeuge, Produkte, Gutachten, Gewerke, Reisen zu Meetings, Räume, Verpflegung.

4. Kostensätze festlegen

Legen Sie fest, mit welchen Kostensätzen für Personal, Sachmittel, Reisen etc. Sie in Ihrem Projekt kalkulieren oder ermitteln Sie die maßgeblichen Kostensätze; wenn sich die Kostensätze im Projektverlauf aufgrund von Preissteigerungen oder Gehaltserhöhungen ändern können, erfassen Sie dies ebenfalls.

5. Ressourcenbedarf und Mengen planen

Planen Sie den Ressourcenbedarf für sämtliche im Projektverlauf benötigten und eingesetzten Ressourcen wie Personal, Sachmittel, Produkte, Dienstleistungen oder Reisen. Ordnen Sie diese einzelnen Arbeitspakete in Ihrem Arbeitsplan zu und legen Sie fest, zu welcher Zeit die Ressourcen im jeweiligen Umfang genutzt werden.

6. Gesamtkosten und Einzelkosten berechnen

Damit haben Sie den gesamten Aufwand und die Kosten für Ihr Projekt zusammengestellt. Mit dem Excel-Tool werden daraus die gesamten Projektkosten automatisch berechnet.

Die gesamten Projektkosten können Sie über einen Report genauer unter die Lupe nehmen. Sie lassen sich einzelne Kosten anzeigen – zum Beispiel für:

• ein ausgewähltes Arbeitspaket
• einen ausgewählten Projektpartner
• einen Projektmitarbeiter
• eine bestimmte Kostenart (zum Beispiel nur die Reisekosten)
• einen ausgewählten Zeitraum (zum Beispiel die Kosten im Monat Juni)

Legen Sie den inhaltlichen Projektablauf und damit den Projektstrukturplan fest. Er umfasst sämtliche Aufgaben, die im Projektverlauf erledigt werden müssen, um Projektergebnisse und Projektziele zu erreichen. Die Aufgaben werden nach einer logischen Abfolge nummeriert.

Dafür finden Sie in der Excel-Vorlage ein dreistufiges System für die Aufgabenplanung mit:

• Projektphasen (P)
• Arbeitspakete (AP)
• Teilarbeitspakete (TAP)

Statt Projektphase können auch mehrere Projekte oder Teilprojekte über diese Struktur kalkuliert werden. Außerdem werden besondere Projektereignisse als Meilensteine (M) hervorgehoben. Ein Beispiel für einen entsprechenden Projektstrukturplan oder Projektablaufplan sehen Sie in der folgenden Abbildung.

Mit der Excel-Vorlage definieren Sie einige Bezeichnungen und Kategorien so, wie es im Rahmen des Projektmanagements in Ihrem Unternehmen üblich ist. Dazu sind in der Vorlage Auswahllisten hinterlegt, die Sie ergänzen oder umbenennen können. Das betrifft insbesondere:

• Kostenarten: Personalkosten, Materialaufwand, Sachkosten, Miete, Reisekosten etc.
• Einheiten für die Kostensätze und den Ressourcenbedarf für die Projektaufgaben: Stunden, Stück, Anzahl Reisen, Faktor etc.
• die für einzelne Projektphasen oder Arbeitspakete verantwortlichen Personen: namentliche Nennung
• Bezeichnung für die Elemente der Projektstruktur: Projektphase, Arbeitspaket, Teilarbeitspaket
• Ressourcenbedarf und die Art seiner Festlegung: vertraglich vereinbart, variabel, optional etc.

Erstellen Sie eine Liste mit allen Partnern, die beim Projekt mitwirken. Das können sein:

• Fachbereiche, Teams oder Abteilungen in Ihrem Unternehmen
• Lieferanten
• externe Dienstleister, Berater, Experten, Forschungseinrichtungen
• Kunden, Vertriebspartner, Vertriebsniederlassungen

Benennen Sie diese Partner mit Namen; bei Bedarf können Sie erläutern, welche Rolle und Aufgaben diese im Projekt übernehmen und warum sie dabei sind.

Jeder Partner bringt unterschiedliche Ressourcen ein; der Beitrag oder Input des Partners für das Projekt. In einem Projekt sind das vor allem Menschen und ihre Expertise. Darüber hinaus können dies sein:

• Maschinen
• Anlagen
• Geräte
• Räume
• Software
• Produkte
• Getränke und Speisen
• Fahrdienste
• Gutachten
• Zugang zu Fachinformationen
• Studien
• Versicherungen
• Gebühren
• Erstellung und Hosting einer Webseite
• Dienstleistungen zur Öffentlichkeitsarbeit

Im Rahmen der Projektkostenplanung betrachten Sie diese Ressourcen unter dem Aspekt, dass sie Kosten verursachen. Sie erfassen also alle Ressourcen, die mit Kosten für das Projekt verbunden sind. Im Projektkostenplaner stellen Sie die Partner und ihre Ressourcen in einer Liste wie in der folgenden Abbildung zusammen.

Wenn Sie die Ressourcen für Ihr Projekt nutzen, verursachen Sie damit Kosten. In diesem Schritt müssen Sie ermitteln oder festlegen, welche Kostenarten eine Ressource verursacht und wie hoch die jeweiligen Kosten sind.

Zunächst ermitteln Sie dazu allerdings nur die Kosten für eine Einheit der jeweiligen Ressource; das sind der Kostensatz für die jeweilige Ressource und die Kostenart. Welche Einheit für den Kostensatz geeignet ist, hängt von der Ressource ab.

Beispiele für Kostensätze und die Einheiten

• Personal: Kostensatz „Personalkosten pro Stunde“ oder „Personalkosten pro Monat“
• Maschine: Kostensatz „Kosten für Maschinennutzung pro Stunde“
• Produkt: Kostensatz „Preis pro Stück“ laut Angebot des Lieferanten
• Raum: Kostensatz „Miete pro Tag“
• Verpflegung: Kostensatz „Verpflegungspauschale pro Person“

Eine Ressource kann auch mehrere unterschiedliche Kostenarten verursachen. Zum Beispiel verursachen Projektbeteiligte Personalkosten durch ihren Arbeitseinsatz; falls sie dafür Reisen unternehmen müssen, verursachen sie außerdem Reisekosten.

Deshalb werden in diesem Schritt für jeden Partner und jede Ressource alle Kostenarten und Einheiten für die Kostensätze und dann die Höhe der jeweiligen Kostensätze erfasst (siehe folgende Abbildung).

Da sich Kostensätze im Projektverlauf ändern können, werden diese in dem Beispiel aus der Abbildung pro Jahr angegeben. Wenn durch Gehaltserhöhung, steigende Nebenkosten oder allgemeiner Teuerung die Kostensätze steigen, können Sie dies entsprechend erfassen.

Die für Ihr Projekt maßgeblichen Kostensätze müssen Sie beschaffen oder berechnen. Grundlage dafür sind die Angaben aus der Buchhaltung oder aus der Kostenrechnung (Controlling) sowie die Preise, die Lieferanten und andere Partner in ihr Angebot zur Projektmitarbeit schreiben. Beispiele sind:

• Personalkostensatz ergibt sich aus: Gehalt, Personalnebenkosten, Arbeitszeit
• Maschinenstundensatz ergibt sich aus: Arbeitssystemkosten
• Reisekosten ergeben sich aus: Fahrtkosten pro Kilometer (Pauschale) und Hotelübernachtung
• Verpflegungskosten ergeben sich aus: Angebot des Caterers

Für die spätere Auswertung der Projektkosten können die Kostenarten in Kostenklassen zusammengefasst werden. Beispiel: Reisen führen zu den Kostenarten Übernachtungskosten und Fahrtkosten. Diese werden dann zu der Kostenklasse Reisen zusammengefasst.

Alle so ermittelten Kostensätze sind berechnet oder geschätzt. Oft kann der Bedarf an Ressourcen vorab nicht genau und endgültig geplant werden. Wichtig ist: Markieren Sie die Kostensätze oder Kosten, die Sie nur schätzen können und deren Höhe damit unsicher ist. Für diese Kosten können Sie dann einen Risikofaktor in die Kostenplanung einbauen.

Jedes Projekt birgt ein Risiko – auch in Bezug auf die Kosten. Um das Risiko abzuschätzen oder einzugrenzen und um einen Puffer zu haben für die Budgetplanung, kalkulieren Sie mit Risikokosten. Wie hoch diese sind, ergibt sich aus Erfahrungen, Vergleich zu anderen Projekten oder Indikatoren, die Sie sich beim Risikomanagement im Projekt anschauen.

In der Projektkostenkalkulation können Sie dann einen Risikozuschlag vorsehen. Dieser ist in der vorigen Abbildung als Pauschalwert erfasst, der dann für die Projektkostenkalkulation mit einem Faktor multipliziert werden kann. Damit berechnet man etwa die Eintrittswahrscheinlichkeit des Risikos oder für den benötigten Puffer beim Budget.

Mit diesem Schritt ermitteln Sie nun die Kosten für Ihr Projekt. Dies ist die Kernaufgabe der Projektkostenkalkulation. Sie müssen kalkulieren, ermitteln oder festlegen, wie viele Ressourcen Sie für eine Aufgabe Ihres Projekts benötigen.

Das bedeutet: Sie gehen alle Phasen, Arbeitspakete und Teilarbeitspakete aus dem Projektstrukturplan durch und legen fest:

1. welcher Partner ist beteiligt,
2. welche Ressourcen bringt er für dieses (Teil-)Arbeitspaket ein,
3. welche Kostenart ist damit verbunden,
4. in welchem Zeitraum (Monat oder Jahr) …
5. werden wie viele Einheiten dieser Ressource benötigt (Ressourcenbedarf) und
6. wie sicher lässt sich dieser Aufwand angeben (variabel, vertraglich fixiert etc.).

Dadurch entsteht eine Liste wie in der folgenden Abbildung. Mit dem Projektkostenplaner werden dann auf der Basis der zuvor festgelegten Kostensätze die jeweiligen Kosten pro Zeitraum sowie die Gesamtkosten berechnet, die durch den Einsatz einer Ressource für eine Projektaufgabe entstehen.

Auch hier ist wichtig: Markieren Sie die Ressourcenbedarfe, die Sie nur schätzen können und deren Höhe auch anders ausfallen kann. Beachten Sie dies in der Form, dass Sie einen Risikofaktor in der Kostenplanung berücksichtigen.